Уплата НДФЛ

Доход – это экономическая выгода. В любой форме: денежном или же натуральном выражении, но только тогда, когда ее размер можно оценить по правилам Налогового Кодекса РФ. НДФЛ – это налог с доходов гражданина, полученных в течение некоторого отчетного периода. Платят его все граждане (резиденты) страны и нерезиденты – иностранцы, которые получили доходы в нашей стране. Доход – это экономическая выгода. В любой форме: денежном или же натуральном выражении, но только тогда, когда ее размер можно оценить по правилам Налогового Кодекса РФ. Любой гражданин обязан оплачивать налог в казну государства. Сегодня поговорим о том, как и в каких размерах это делается.

Что такое НДФЛ

НДФЛ – это налог с доходов гражданина, полученных в течение некоторого отчетного периода. Платят его все граждане (резиденты) страны и нерезиденты – иностранцы, которые получили доходы в нашей стране.
По соответствующей статье НК РФ (ст. 207) налоговым резидентом признается любое физическое лицо, фактически находящиеся в стране не менее чем 183 календарных дня непрерывно в течение 12 месяцев.
Но ценз возрастной или оседлости не делает лицо автоматически плательщиком НДФЛ. Гражданство РФ и место регистрации не имеет большого значения для статуса налогового резидента страны: налоговым резидентом может быть и иностранец, и лицо без гражданства, если оно получило доходы в РФ.
Независимо от того, сколько времени провел человек в РФ, резидентами НК РФ признает всех наших военных, служащих за границей и сотрудников органов власти и местного самоуправления, которые командированы для работы за пределы Российской Федерации.
В НК РФ приведен (статья 208) открытый список доходов, с которых уплачивается НДФЛ. В этом списке – дивиденды, проценты, страховые выплаты, гонорары, продажа или аренда имущества, доли в уставном капитале и акции, вознаграждения и другие доходы. Он неполный и поэтому является открытым. Например, доходы от развивающегося фриланса должны попасть в этот список, и фрилансер обязан уплачивать налоги со всех доходов, полученных как на бирже фриланса, так и в индивидуальном порядке.
В соответствующей статье Кодекса (ст. 217) дан закрытый список доходов, не учитываемых при уплате налогов. В него включены: государственные пособия по беременности и родам; уходу за больным ребенком; пенсии; все компенсации по законам и нормам РФ; алименты на детей или родителей; затраты на лечение; доходы от операций между родственниками; материальная помощь; гранты; доходы от внешнеторговых операций и другие доходы.
Налоговый период (промежуток времени для уплаты налогов, в его конце) – год. Если НДФЛ уплачивается в бюджет налоговым агентом (работодателем), то дата обратного отсчета налогового периода – это дата уплаты налога с дохода. Если НДФЛ уплачивается физическим лицом самостоятельно, то эта дата – 1 января следующего за истекшим периодом года.

Сколько и кому платить налоги с доходов (НДФЛ)

Ставки НДФЛ устанавливаются различным образом (статья 224 Кодекса):
  • 9% – если облагаются дивиденды, проценты по ипотечным облигациям и сертификатам (эмитированным до 01. 01. 2007);
  • 13% – если облагаются доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ;
  • 15% – если облагаются дивиденды, полученные физлицом (налоговый резидент) от юридического лица (не налоговый резидент);
  • 30% – если облагаются доходы физического лица, не налогового резидента (исключение – долевое участие в российской организации, в этом случае – 15%);
  • 35% – если облагаются выигрыши, призы, процентные доходы, превышающие установленные ставки и пределы банков (в том числе, в иностранной валюте и срочные пенсионные вклады) и др.
Если вы получаете «белую» зарплату, то этот налог удерживается автоматически из зарплаты и его уплачивает работодатель (налоговый агент).
Если же вы получаете другие доходы (например, сдаете в аренду квартиру, получили гонорар), то тогда НДФЛ уплачивается со всей суммы полученного дохода.
Обращаем внимание читателей МиpСовeтов на то, что есть налогоплательщики, которые должны платить НДФЛ самостоятельно, в соответствии с положениями статей 214, 227, 228 Кодекса.
К ним относятся:
  • нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие (налогом облагаются все доходы от частной практики);
  • вознаграждение по договору гражданско-правового или же трудового характера (в том числе, договор найма или аренды), которые были заключены с физическим или юридическим лицом, не являющимся налоговым агентом;
  • доход от реализации физическим лицом имущества или имущественных прав, находящихся в его личной собственности;
  • выигрыши в играх, основанных на риске (в том числе, в игровые автоматы);
  • вознаграждения законным наследникам права авторов научных, литературных произведений, предметов искусства (включая и авторов изобретений);
  • подарки от физических лиц (кроме ИП и подпадающих под статью 217, п. 18. 1);
  • любые другие доходы, с которых ваши налоговые агенты до этого не удержали или не смогли удержать НДФЛ (в том числе, доходы от ценных бумаг и операций, сделок с ними).
  • Например, если несовершеннолетний плательщик налогов получил подарок, облагаемый НДФЛ, то уплатить налог должен его законный представитель (родитель, усыновитель, опекун или попечитель).
Сумму НДФЛ нужно исчислять по прошедшему налоговому периоду, по правилам, установленным в статье 225 НК РФ.
Необходимо дифференцировать все свои доходы по всем ставкам налогообложения с учетом статей 225, 208, 209, 217, 223 НК РФ (определить, «какой доход – по какой ставке», суммируя по одной и той же ставке) и использовать для каждой налоговой ставки формулы:
НДФЛ (руб) = Доход по данной налоговой базе (руб) x Налоговая ставка (доля, если 13% – 0,13)
Суммарный НДФЛ = НДФЛ (9%) + НДФЛ (13%) + НДФЛ (15%) + НДФЛ (30%) + НДФЛ (35%).

Как платить НДФЛ

Для самостоятельной уплаты НДФЛ следует заполнить налоговую декларацию (стандартная форма налоговой отчетности 3-НДФЛ) по итогам налогового года. Если же получены разовые доходы, например, на ниве фриланса, то необходимо их также указать.
Форма 3-НДФЛ представляет собой бланк из 19 листов, заполнять ее можно самостоятельно по образцам, представленным в ИФНС или обратиться за помощью к фирмам, которые за умеренную плату (обычно рублей) заполнят бланк и помогут разобраться в ваших доходах. Существует ряд программ (1С – платная, 1С Деньги – бесплатная версия для домашнего использования), посредством которых можно также заполнить эту форму, что поможет сократить количество возможных ошибок и распечатать на принтере заполненную форму.
Страницы заполненной формы обязательно должны быть пронумерованы. Сдается декларация налогоплательщиком или его представителем по доверенности в ИФНС по месту регистрации. К декларации можно при необходимости приложить документы, подтверждающие доходы, вместе с их перечнем.

Сроки оплаты

Момент прекращения выплат определяется НК РФ не совсем четко. Обычно он определяется самим налогоплательщиком. Срок уплаты налогов – не позже 15 июля после истекшего налогового периода.
Если налоги уплачиваются с доходов, с которых ваши налоговые агенты не удержали их, то налоги уплачиваются «двумя траншами» равными долями: не позже 30 дней от даты получения налогового уведомления и не позже 30 дней после первой уплаты.
При этом исковая давность по оплате НДФЛ составляет 3 года. Это значит, что в течение последующих трех лет, после отчетного периода налоговые органы могут провести проверку и наложить штраф за неуплату НДФЛ. По факту такие проверки возможны при поступлении заявки в налоговую инспекцию, например, от банка, в котором вы обслуживаетесь или от другого гражданина. Читатели МирСoветов должны понимать, что банки, как правило, сообщают только о подозрительных поступлениях и крупных суммах. Значение крупной суммы опять же относительно и будет определяться в сравнении со средними суммами поступлений на ваш счет. Доходы же, которые ничем не подтверждаются (наличные, оплаченные без письменных документов и свидетелей) невозможно отследить и проверить, оплата по ним НДФЛ остается на совести налогоплательщика.
15:31 20.05.2019



Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



На чем мы спим? Еще раз о постельном белье

На чем мы спим? Еще раз о постельном белье

Сон неизбежно делит нашу жизнь на две части. Треть суток человек проводит во сне, две трети — бодрствует. Сон помогает нам восстановиться после долгого, порой трудного и нервного рабочего д...
Дизайн мебели в стиле минимализм

Дизайн мебели в стиле минимализм

Минимализм – самый лаконичный стиль в интерьере. Он отвергает все лишнее, нефункциональное, то, что служит исключительно для украшения, и оставляет только необходимое. Минимализм появляется в начале Х...
Ремонт стиральных машин

Ремонт стиральных машин

Блага цивилизации давно стали привычными в нашей повседневной жизни. Тем острее мы воспринимаем поломки бытовой техники и связанные с этим неудобства. Одна из незаменимых вещей нашего быта – холодильн...
Похудение в стиле Wellness Vision

Похудение в стиле Wellness Vision

Похудение в стиле Wellness Vision:«Вековые народные традиции Японии теперь помогают всем». Почему японцы очень стройная нация? Да, они едят свежие морепродукты. Но, самое главное, то, что они веками у...
Как убраться в детской

Как убраться в детской

Игрушки в детской – долой беспорядок.   Любой маме известно, что содержать в порядке детскую труднее, чем всю квартиру целиком. После неудачных попыток приучить ребенка класть игрушки на место опус...
Как подготовиться к ЕГЭ по русскому языку?

Как подготовиться к ЕГЭ по русскому языку?

ЕГЭ по русскому языку рано или поздно придется сдавать любому школьнику — таковы сегодняшние правила образовательной программы. И чтобы экзамен не стал для вас черным днем календаря, готови...
Познавательное

Технология подготовки учащихся к ЕГЭ

Т.Н. Родионова, учитель русского языка и литературы, учитель высшей категории ГОУСОШ № 603 ...

Шанс приобрести контрольную работу на заказ, как в

В педагогических и научных кругах критикуют покупку учащимися контрольных и дипломных работ. Подобно...

Медицинская услуга «роды за рубежом»

Медицинская услуга «роды за рубежом» становится все более востребованной среди жительниц стран СНГ. ...

Раскрутка вашего сайта с помощью бесплатных ката

В этой статье я изложил море интересной информации об эффективной раскрутке сайта. Данная статья...

Только ли самолётам опасен вулканический пепел?

В мае этого года проснулся один из крупнейших вулканов в Исландии — Гримсвотн. Нынешнее и...

Оцифровка. Качество записи для любого.

Нынешнее общество не получится себе представить без высоких разработок. Цифровое видеоизображение, ц...

Почему кактус Сагуаро является символом штата Ариз

Я живу на «Диком Западе», в пустыне Сонора (штат Аризона). У нас есть домик, окруже...

Может ли неуверенный в себе ребенок стать успешным

Радоваться и гордиться успехами ребенка в раннем возрасте принято практически во всех семьях. Нам нр...

Гипотеза об общей структуре Вселенной и о действую

Поместить здесь полностью всё статью нет возможности. Будут изложены только тезисы.Потенциальная эне...

Порода кошек манчкин

Удивительные коротконогие манчкины относятся к неселекционным породам. Эти трогательные кошки-таксы ...



О портале:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя широкий каталог познавательных и занимательных статей. Каждый посетитель отыщет для себя что-нибудь нужное. Адаптированный дизайн дает возможность вам максимально быстро находить подходящую информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь найти нужную информацию стало просто.

Мы подобрали для вас полезные и отличные статьи. У нас сайте вы отыщите ответы на необходимые для вас вопросы. Простая система поиска дает возможность вам не тратя время отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на любых гаджетах. Теперь, поиск актуальной информации будет занимать у вас секунды.